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一般纳税人报税流程是怎样的
来源:本站   点击:134   时间:2023-05-11
   
首先,我们要先将本期销项的 增值税认证,入库,在开具增值税发票,确认销售收入的情况下,然后我们拿认证好的发票,去所属税务局进行抄税,报税,打印税票,最后把税款缴纳,整个一个流程走完之后,记帐员到征管科审核自查及自查面表,没有问题后,会把所有的帐记好,这样一个月的报税工作就完成了。
 
一、抄税
1、每月1日-10日,企业将本月开具的增值税专用发票最后一张的“抵扣联”,“运输发票”,“废旧物资发票”等三种发票送到主管税务机关指定的报税大厅,进行抄税处理。
2、报税大厅窗口的服务人员从金税卡中读入纳税人上月开具的所有增值税专用发票的信息,其中包括购货单位名称、最后开具发票日期、金额、税额等等。
3、读入后,服务人员将抄税信息传给交税务局管理员分类。
4、分类后的发票进入短信提醒加密程序。
5、加密后的发票通过窗口的税控机打印,每月一张。
 
二、报税
1、每月10日之前,企业将本月开具的增值税专用发票的信息(购货单位名称、最后开具发票日期、金额、税额等)写在“增值税纳税申报表”的“销售情况”这一栏中。
2、企业将已填好的“增值税纳税申报表”和其他附表送到办税服务厅,进行报税。
3、办税服务厅的服务人员从申报模板中复制企业的报表,除了发票存根联等抵扣联要保存外,其余资料留给企业。
4、企业在取得了审核通过的“增值税纳税申报表”后,就可以去银行缴纳本月的增值税了。
 
三、认证
1、本月认证的防伪税控增值税专用发票,企业最迟在次月的5日前,向主管税务机关报送认证结果通知单。
2、认证结果通知单有“认证相符”“认证不符”“认证结果不明确”这三种情况。
3、如果“认证相符”,则可以使用增值税发票通用机打印增值税专用发票,并加盖企业的发票专用章。
4、如果“认证不符”,则需将认证结果通知单带到报税大厅,经服务人员审核后,由服务人员将该发票的信息写在“增值税纳税申报表”的“认证结果”这一栏中。
5、如果是“认证结果不明确”,则需将认证结果通知单带到报税大厅,经服务人员审核后,让企业自己做一个说明。这三种情况不统一抽查认证发票。
 
四、抵扣
1、本月没有扣税额的防伪税控增值税发票,不用将信息报送给税务机关。
2、认证相符的防伪税控增值税专用发票,企业应在开具之日起的一个月内,向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》。
3、如果本月认证的防伪税控增值税专用发票有不同的认证期限,具体如下:
 
    a.增值税专用发票认证期限为十天。
    b.防伪税控增值税专用发票认证期限为三个月。当认证期限超过三个月,纳税人不再申请《防伪税控企业增值税专用发票使用明细表》,也可以采取一次性认证或本期认证本期抵扣的方式。
    c.另外,增值税专用发票必须自该专用发票开具之日起十天内认证,否则将被认为是放弃了认证权利。
 
总之,一般纳税人在报税时需要遵循一定的流程和规定,注意认证时限和抵扣规定,确保纳税义务的履行。

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