内部审计工作一般程序 

        1.年度审计工作计划的编制：每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要，确定审计重点，编制提交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。 

        2.确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。

审计项目计划主要包括以下内容：

        a）被审计单位名称；

        b）审计范围、内容、目标；

        c）各项目审计时间安排； 

        d）其他事项。 

        3.下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计单位下达书面审计通知书（特殊审计项目除外）。审计通知书主要包括以下内容： 

        a）审计的范围、内容、方式、时间；

        b）审计组成员名单；

        c）对被审计单位接受审计、配合工作的要求。

        d）审计单位签章与签发日期。

        e) 审计认为需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。

        被审计单位在收到审计通知后，必须按审计通知书的要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。 

        4.实施审计：在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括：

        a）被审计单位名称；

        b）审计项目名称及实施审计检查时间；

        c）审计过程记录；

        d）编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期；

        e)其他应说明的问题。

        5.提出审计报告，做出审计决定：审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，于审计终结后10（节假日顺延）日内写出审计报告征求意见稿。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 3（节假日顺延）日内，将其书面意见送交审计组，被审计单位未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。审计报告的编制以审计证据为依据，做到客观、公正。审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与总经理报出。 

        6.审计部提出审计报告后，经分管副总与总经理签署后，由审计部在总经理授权的职权范围内按以下规定办理： 

        a)被审计单位、个人没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具审计意见书； 

        b) 对被审计部门、个人违反国家法规、公司规章制度的行为，审计审价部提交并配合办公室处理：处理和处罚的审计决定以公司名义发文。 

        7.《审计处理决定》主要内容  

        a) 审计内容、范围、方式和时间；  

        b) 审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；  

        c) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据；  

        d) 需要进行整改的事项；  

        e) 处理、处罚决定执行的期限和要求。 

        8.审计的复审

        被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在 7 天内向总经理提出复审申请，总经理接到复审申请后3 天内作出是否复审的决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 5天内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。 

        9.集团公司总经理批准审计报告后，审计部负责督促有关职能部门落实整改措施。

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